De nieuwe belasting op vermogen in box 3 schuift naar verwachting een jaar op, van 2028 naar 2029. D66, VVD en CDA werden het daar maandagavond over eens, meldt Accountancy Vanmorgen op basis van de NOS. Vandaag komt het kabinet bijeen in een extra ministerraad, daarna gaat het aangepaste pakket naar de Tweede Kamer. Woensdagavond debatteert de Kamer erover.
Voor jou als ondernemer klinkt dat als uitstel van al je box 3-huiswerk. Dat klopt maar half. Het jaartal 2029 gaat over de overstap naar een nieuw stelsel, terwijl de maatregelen die je het eerst gaat merken op 2027 mikken, zowel privé als in je bv. Die lopen op een eigen spoor, en juist daar is nog niets beslist.
Wat er precies verschuift
Het uitstel volgt op een hard advies van de Raad van State, dat op 2 november is gepubliceerd. Invoering per 2028 is volgens de Raad niet verantwoord, en de Belastingdienst oordeelde in zijn uitvoeringstoets op alle vijf onderzochte onderdelen negatief, schrijft Fiscaal Vanmorgen. Banken kunnen in 2028 en mogelijk ook in 2029 nog niet alle gegevens leveren om winsten op beleggingen vast te stellen.
Daarmee is meteen duidelijk waarom je 2029 nog niet als vaste datum moet zien. De Raad adviseerde 2030, de coalitie gaat voorlopig niet verder dan een jaar, en de uitvoeringstoets ziet ook voor 2029 nog aanzienlijke risico’s. Spaarplatform Raisin formuleert het dan ook als op zijn vroegst 2029. Gaat het uitstel door, dan betaal je ook over 2028 nog via het huidige stelsel met een verondersteld rendement. Is je echte rendement lager, dan kun je dat blijven aantonen met de tegenbewijsregeling van de Belastingdienst.
Wat je nu niet meer hoeft te regelen
Het plan van het kabinet was om vanaf 2028 onder meer aandelen, obligaties en vastgoed pas te belasten bij verkoop, plus over dividend, rente en huur, zette De Zaak op een rij. Wie privé belegt en daar voor 2028 al iets omheen wilde bouwen, heeft die deadline nu niet meer. Een verkoop, herschikking of doorrekening met je adviseur die alleen bedoeld was om op tijd klaar te zijn voor 1 januari 2028, kan dus wachten tot er een wettekst ligt die overeind blijft. Hoe het stelsel er in 2029 uitziet, is immers nog niet bekend.
Eén ding kost weinig en blijft nuttig, welke datum het ook wordt. Bewaar je aankoopbedragen en afschriften van beleggingen en vastgoed. In een stelsel dat winst bij verkoop belast, bepalen die bedragen wat je afrekent. En omdat banken die gegevens de eerste jaren niet kunnen aanleveren, ligt de berekening dan bij jou.
Wat privé gewoon doorloopt
Het uitstel zegt niets over 2027. In de novelle staat dat het heffingvrije vermogen daalt van 59.357 euro (2026) naar 30.846 euro per persoon en dat het forfait op overige bezittingen stijgt naar 7,87 procent, aldus PwC. Stel dat je als alleenstaande 50.000 euro privé hebt staan. Onder de huidige grens blijft dat onder het heffingvrije bedrag, met de lagere grens valt ruim 19.000 euro erboven.
Of die verlaging doorgaat, is nog open. Volgens de Raad van State is er onvoldoende politiek draagvlak voor en heeft het kabinet alternatieven aangekondigd die nog niet in het voorstel staan. De Tweede Kamer vroeg bovendien al om kleine spaarders te ontzien. Wat de hogere heffing je zou kosten, lees je in ons eerdere artikel over box 3 in 2027. Die rekensom blijft staan tot er een nieuw bedrag is, dus trek je buffer of privéopname niet alvast af op basis van een van beide cijfers. Spaar je via box 3 voor later, dan speelt ook wat het plan met je pensioen doet.
In de bv telt een andere agenda
Voor dga’s zit het spannendste stuk niet in box 3. Het kabinet wilde de plannen mede betalen door de regeling voor lenen bij je eigen bv te versoberen. Het maximum zou vanaf 2027 in vijf jaarlijkse stappen van 80.000 euro dalen van 500.000 naar 100.000 euro, met daartegenover een tijdelijke verlaging van het hoogste box 2-tarief naar 29,2 procent. De Raad van State betwijfelt of ondernemers daardoor echt zoveel vermogen uit hun bv halen als het kabinet verwacht.
Die twee maatregelen hingen als dekking aan de novelle, en die dekking staat nu extra onder druk. Volgens Raisin kost het uitstel naar schatting 2,5 tot 3 miljard euro per jaar. Dat geld moet ergens vandaan komen, al is nog niet bekend waar. Wie dit jaar een dividend of aflossing plande vanwege het lagere box 2-tarief en de lagere leengrens, doet er daarom goed aan de stukken van deze week af te wachten en het dan met zijn adviseur door te rekenen.
Waar je deze week op let
De brief aan de Kamer moet drie vragen beantwoorden die voor jou tellen. Is 2029 de definitieve datum, of houdt het kabinet een slag om de arm? Wat gebeurt er met het heffingvrije vermogen en het forfait in 2027? En blijven de plannen voor box 2 en lenen uit de bv overeind?
Ook dan ben je er nog niet. Het minderheidskabinet heeft de oppositie nodig, en het overleg daarover leverde vooraf geen afspraken op. Kamerleden kunnen woensdag zelf wijzigingen voorstellen. In de planning van voor dit uitstel stemt de Tweede Kamer op 12 november en volgt de Eerste Kamer op 7 en 8 december, onder voorbehoud. Eerder schreven we al waarom het Belastingplan in de Eerste Kamer wankelt. Reken dus op definitieve cijfers pas tegen de jaarwisseling, en beslis tot die tijd niets dat alleen op deze plannen rust.