Wie hoopte dat er deze week eindelijk duidelijkheid kwam over box 3, moet nog even geduld hebben. Het kabinet komt waarschijnlijk pas eind oktober met een nieuw plan om de aanpassingen in box 3 te betalen. BNR meldde het uitstel op 8 oktober, op basis van bronnen in Den Haag. De Tweede Kamer wilde dat alternatief juist op tafel hebben voordat maandag 12 oktober de inhoudelijke behandeling van het Belastingplan begint.
Begin deze maand schreef ik over wat het box 3-plan betekent voor je pensioen als ondernemer. Dit uitstel verandert niets aan die adviezen, maar het maakt wel duidelijker welke knopen nog niet zijn doorgehakt.
Waarom het plan er nog niet is
Het wetsvoorstel voor een belasting op het werkelijke rendement ligt in de Eerste Kamer. Volgens dat voorstel betalen beleggers vanaf 2028 belasting over wat ze echt verdienen, ook over waardestijging die ze nog niet hebben verzilverd. Rechtse partijen, waaronder regeringspartij VVD, willen die papieren winst er direct uit halen. Dat kost de schatkist miljarden, en over de vraag waar dat geld vandaan moet komen is de coalitie het niet eens.
Het Reformatorisch Dagblad zette via ANP de opties op een rij. Er liggen er drie, en geen ervan heeft een meerderheid.
- Het heffingsvrij vermogen flink verlagen. Dat zou honderdduizenden spaarders extra raken, en de Kamer wees het af.
- Het tarief verlagen dat ondernemers betalen over dividend uit hun eigen bedrijf. Minister Heinen opperde dit. Het kan op korte termijn geld opleveren, maar kost op lange termijn juist geld.
- Papieren schenkingen beperken. Een Kamermeerderheid wil die constructie in de erfbelasting aanpakken, de VVD ligt dwars.
Die tweede optie verdient de aandacht van iedere dga. De tijdelijke verlaging van het box 2-tarief, die ik eerder besprak in het stuk over lenen uit je eigen bv, is dus geen losse maatregel. Het is een betaalmiddel in een onderhandeling die nog loopt, en dat maakt het tarief onzekerder dan het op Prinsjesdag leek.
Wat je nu nog niet weet
Eerlijk gezegd is dat nogal veel. Je weet niet of de vermogenswinstbelasting er in 2028 komt of later. Je weet niet of het heffingsvrij vermogen omlaag gaat, en je weet niet of de korting op het box 2-tarief overeind blijft. Daar komt bij dat het hele Belastingplan in de senaat al onder druk staat, zoals ik schreef over het belastingplan dat wankelt in de Eerste Kamer.
Wat je wel weet, is dat voor 2026 het huidige stelsel geldt. De aangifte over dit jaar gaat dus nog volgens de bestaande regels, met de mogelijkheid om aan te tonen dat je werkelijke rendement lager was dan het forfait.
Wat je nu wel en niet regelt
Mijn advies is om niets om te gooien op basis van plannen die over drie weken anders kunnen zijn. Beleggingen verkopen, vermogen naar je bv verschuiven of een groot dividend plannen tegen een tarief dat nog niet vaststaat, het zijn allemaal stappen die je later moeilijk terugdraait.
Wat los van de politiek verstandig blijft, is je jaarruimte voor 2026 benutten als je zelf pensioen opbouwt, en je buffer, belastingreserve en pensioengeld uit elkaar halen. Dat helpt onder elk stelsel. Zet daarnaast eind oktober in je agenda. Komt het dekkingsplan dan echt, dan heb je nog twee maanden om met je boekhouder te bekijken of er voor 1 januari iets moet gebeuren. Ik kom erop terug zodra het plan er ligt.