De startersaftrek verdwijnt in 2027 niet uit de wet, maar er blijft wel bijna niets van over. Het kabinet wil het bedrag verlagen van 2.123 euro naar precies 10 euro, en pas op 1 januari 2028 schrappen. Dat staat in de Kamerantwoorden bij het Belastingplan 2027 die op 21 oktober zijn gepubliceerd, meldde De Dagelijkse Standaard op 23 oktober. Volgens de rekenvoorbeelden van het ministerie van Financiën kost dat een starter in 2027 tot 914 euro extra aan inkomstenbelasting en zorgpremie.
Dat de aftrek kleiner wordt, wisten we al sinds Prinsjesdag. Wat nieuw is, is de uitwerking. Vooral voor wie de afgelopen twee jaar is begonnen valt die slechter uit dan je zou verwachten.
Waarom 10 euro en niet gewoon nul
Het verhaal achter dat vreemde bedrag is weinig verheffend. Staatssecretaris Eerenberg schrijft dat afschaffen per 2027 niet uitvoerbaar was. Een externe softwareleverancier van de Belastingdienst kon het programma waarmee je een voorlopige aanslag 2027 aanvraagt niet meer op tijd aanpassen. Door het bedrag op 10 euro te zetten in plaats van het te schrappen, hoeft dat programma niet te worden omgebouwd, terwijl de bezuiniging toch vanaf 1 januari 2027 binnenkomt.
Ik vind dat wel tekenend. Een regeling waar starters jaren op konden rekenen, wordt in feite afgeschaft omdat het systeem anders niet meekomt. Voor jouw portemonnee maakt het geen verschil of het 0 of 10 euro is, maar het laat zien hoe weinig ruimte er nog is in de ICT van de fiscus. Dat is iets om te onthouden als je volgend jaar op een snelle correctie hoopt.
De optelsom voor een starter
De startersaftrek komt bovenop de gewone zelfstandigenaftrek, die in 2027 al daalt van 1.200 naar 900 euro. Je krijgt hem maximaal drie keer in de eerste vijf jaar, en alleen als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. Hoe die gewone aftrek verder krimpt, lees je in ons stuk over de zelfstandigenaftrek in 2027. Dit zijn de bedragen uit de Kamerantwoorden van oktober 2026 voor een starter die aan alle voorwaarden voldoet.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Startersaftrek | Extra belasting en Zvw-bijdrage volgens Financiën |
|---|---|---|---|
| 2026 | 1.200 euro | 2.123 euro | uitgangspunt |
| 2027 (voorstel) | 900 euro | 10 euro | 914 euro bij 50.000 en bij 75.000 euro winst, alleen door de lagere startersaftrek |
| 2028 (voorstel) | 900 euro | vervallen | 1.008 euro bij 40.000 euro winst, 1.050 euro bij 50.000 of 75.000 euro winst, alles bij elkaar |
Die 914 euro bestaat volgens het ministerie voor ongeveer 820 euro uit inkomstenbelasting en een lagere heffingskorting, en voor ongeveer 94 euro uit de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw. Dat de heffingskorting meetelt, vergeten veel mensen. Een hogere winst betekent niet alleen meer belasting, maar ook minder korting.
Ook wie al gestart is, krijgt geen overgangsrecht
Dit is het deel dat ik het meest onderschat zie worden. De ingreep raakt niet alleen wie in 2027 begint, maar ook iedereen die in 2025 of 2026 is gestart. Er komt geen overgangsrecht, bevestigt de staatssecretaris op vragen van JA21 en de SGP.
Uit de cijfers van Financiën blijkt waarom dat zwaar weegt. Normaal wordt 74 procent van het budget voor de startersaftrek pas na het eerste startjaar benut. Veel starters maken in hun aanloopjaar weinig winst en schuiven de aftrek door naar jaar twee en drie. Precies die jaren vallen voor wie nu net bezig is in 2027 en 2028. Wie zijn plan heeft gebouwd op drie keer startersaftrek, mist er dus misschien twee.
Een uitzondering is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering die minstens 800 uur in hun bedrijf werken. Die blijft in 2027 en 2028 bestaan en vervalt per 1 januari 2029.
Wat je nog dit jaar regelt
Gaat het voorstel door, dan is 2026 voor veel starters het laatste jaar met het volle bedrag. Het voorstel ligt nog bij de Tweede en de Eerste Kamer, maar reken er voor je planning op dat het doorgaat.
Het belangrijkste is dat je in 2026 aantoonbaar aan de 1.225 uur komt. Een jaar waarin je net onder die grens blijft, kost je nu 2.123 euro aftrek die later niet meer terugkomt. Schrijf je uren de rest van het jaar bij, ook acquisitie, administratie en bijscholing. Welke uren meetellen, staat in ons stuk over het urencriterium.
Kijk daarna naar je voorlopige aanslag voor 2027. Is die gebaseerd op een jaar met startersaftrek, dan betaal je in 2027 per maand te weinig en volgt de rekening in 2028. Je kunt hem zelf aanpassen in Mijn Belastingdienst.
Krijg je zorgtoeslag, huurtoeslag of kindgebonden budget, verhoog dan ook je geschatte inkomen in Mijn Toeslagen. Door het wegvallen van 2.113 euro startersaftrek en 300 euro zelfstandigenaftrek valt je belastbare winst bij dezelfde omzet ongeveer 2.107 euro hoger uit, en dat telt mee in je toeslaginkomen. Wie dat laat staan, betaalt achteraf terug.
Plan je een grote aanschaf, houd er dan rekening mee dat starters per 1 januari 2028 ook de willekeurige afschrijving op bedrijfsmiddelen kwijtraken. Volgens Financiën gaat het om ongeveer 8.700 starters per jaar. Hoe afschrijven werkt, lees je in ons stuk over afschrijven of in één keer aftrekken.