De kleineondernemersregeling klinkt als een cadeautje. Geen btw rekenen, geen btw-aangifte meer, minder gedoe. Voor een deel van de starters en kleine zelfstandigen is dat ook precies wat het is. Voor een ander deel kost de KOR geld, en dat merken ze vaak pas als ze al een jaar vastzitten. Het verschil zit bijna altijd in twee vragen. Wie zijn je klanten, en hoeveel btw betaal je zelf op je kosten?
Hoe de KOR werkt in 2026
Volgens de Belastingdienst kun je meedoen als je omzet niet hoger is dan 20.000 euro per kalenderjaar. Doe je mee, dan reken je geen btw aan je klanten en draag je dus ook niets af. Je hoeft geen btw op je facturen te zetten en je doet in de regel geen btw-aangifte meer. De keerzijde is dat je de btw op je eigen zakelijke kosten en investeringen niet meer terugkrijgt.
Een paar regels die in de praktijk het verschil maken.
- De grens van 20.000 euro geldt per ondernemer, dus voor al je activiteiten samen. Je kunt de KOR niet voor het ene deel van je werk kiezen en voor het andere niet.
- Gaat je omzet in de loop van het jaar over de 20.000 euro, dan moet je je direct afmelden. Vanaf dat moment reken je weer btw.
- Meld je je af, dan kun je pas weer meedoen na de rest van dat kalenderjaar en het hele jaar daarna. Jaarlijks wisselen gaat dus niet.
- Stap je in of uit, dan kan de Belastingdienst btw terugvragen die je eerder op investeringen hebt afgetrokken. Dat heet herziening, en bij een laptop of bestelauto van vorig jaar kan dat oplopen.
Rekenvoorbeeld met en zonder KOR
Neem twee zelfstandigen met hetzelfde soort bedrijf. Allebei ontvangen ze in een jaar 15.000 euro van hun klanten en hebben ze 3.000 euro aan kosten, waarover 630 euro btw is betaald. Het enige verschil is wie de klant is. De bedragen zijn een voorbeeld, het tarief van 21 procent is het gewone btw-tarief.
| Particuliere klanten, zonder KOR | Particuliere klanten, met KOR | Zakelijke klanten, zonder KOR | Zakelijke klanten, met KOR | |
|---|---|---|---|---|
| Wat de klant betaalt | 15.000 euro inclusief btw | 15.000 euro, geen btw | 15.000 euro plus 3.150 euro btw | 15.000 euro, geen btw |
| Btw af te dragen | 2.603 euro | 0 euro | 3.150 euro | 0 euro |
| Btw op kosten terug | 630 euro | 0 euro | 630 euro | 0 euro |
| Wat je overhoudt voor kosten | 13.027 euro | 15.000 euro | 15.630 euro na afdracht | 15.000 euro |
Bij particuliere klanten is het voordeel groot. De klant betaalt hetzelfde bedrag, maar zonder KOR gaat daar ruim 2.600 euro btw vanaf. Met de KOR blijft het in je eigen zak, en je mist alleen de 630 euro btw op je kosten. Netto scheelt dat in dit voorbeeld bijna 2.000 euro per jaar.
Bij zakelijke klanten ligt het andersom. Een ondernemer die btw mag aftrekken, maakt het niet uit of er btw op jouw factuur staat, want hij krijgt die toch terug. Jij houdt met de KOR dus niet meer over, maar je verliest wel de btw op je eigen kosten. In dit voorbeeld ben je 630 euro per jaar slechter uit. De enige winst is dat je geen btw-aangiftes meer hoeft te doen.
Wanneer de KOR juist niet loont
Uit dat voorbeeld volgen eigenlijk de gevallen waarin ik zou afraden om mee te doen.
- Je werkt vooral voor bedrijven die btw kunnen aftrekken. Dan levert de KOR je niets op behalve minder administratie.
- Je gaat binnenkort flink investeren, in een bus, machines of een verbouwing. Zonder KOR krijg je daar de btw op terug, met KOR niet.
- Je omzet schommelt rond de 20.000 euro. Dan loop je het risico dat je halverwege het jaar alsnog btw moet gaan rekenen, terwijl je prijzen daar niet op zijn ingericht, en daarna zit je nog ruim een jaar vast aan die keuze.
- Je zit in je eerste jaren en verwacht snel te groeien. Een regeling voor kleine omzet past dan slecht bij een plan dat erop gericht is om juist groter te worden.
Het omgekeerde lijstje is kort. Werk je vooral voor particulieren, of voor organisaties die zelf geen btw kunnen aftrekken, zoals veel zorg- en onderwijsinstellingen, heb je weinig btw op je kosten en blijf je ruim onder de grens? Dan is de KOR vaak gewoon een goede deal. Denk aan een kapper, masseur of bijlesdocent met een vaste, overzichtelijke klantenkring.
Twijfel je, dan heeft de Belastingdienst een hulpmiddel waarmee je je eigen situatie kunt doorrekenen. Het loont om daar een kwartier voor te nemen voordat je je aanmeldt.
Aanmelden voor 1 januari 2027
Aanmelden gaat online in Mijn Belastingdienst Zakelijk, en je moet eerst als btw-ondernemer geregistreerd staan. Je deelname begint op zijn vroegst bij het volgende kwartaal of aangiftetijdvak. De Belastingdienst rekent met vier weken verwerkingstijd. Wil je vanaf 1 januari 2027 meedoen, dan moet je aanmelding uiterlijk 4 december 2026 binnen zijn.
Tot je de brief met de definitieve ingangsdatum hebt, blijf je gewoon btw-aangifte doen. Houd dus ook de deadlines voor je btw-aangifte in 2026 in de gaten, want de aangifte over het laatste kwartaal van dit jaar moet er nog gewoon komen.
Doe je mee, stuur dan nog steeds nette facturen als klanten erom vragen. Zet erop dat je vrijgesteld bent van btw en bewaar je inkoopfacturen. Hoe zo’n factuur eruitziet, staat in het voorbeeld voor een zzp-factuur. Zo blijft je administratie op orde, ook als je later de regeling weer verlaat.